שנת 2025 מביאה עמה עדכונים רחבים בתחום מיסוי המקרקעין והמע"מ בישראל.
השינויים משפיעים על רוכשי דירות, משקיעים ובעלי נכסים פרטיים.
משרד עורכי דין אורי שבתאי, המתמחה בדיני מקרקעין ובמיסוי נדל"ן, מסביר כיצד להתכונן אליהם מראש.
הקפאת מדרגות מס רכישה – רוכשי דירות משלמים יותר
הממשלה החליטה להשאיר את מדרגות מס הרכישה ללא שינוי.
המשמעות: מדרגות המס אינן מתעדכנות לפי מדד המחירים לצרכן, ולכן רוכשים רבים עלולים לשלם יותר מס גם אם מחירי הדירות לא השתנו ריאלית.
גובה הפטור לדירה יחידה עומד על 1,978,745 ₪.
מעליו חלות מדרגות המס הבאות:
- בין 1,978,745 ₪ ל־2,347,040 ₪ – 3.5% מס.
- בין 2,347,040 ₪ ל־6,055,070 ₪ – 5% מס.
- בין 6,055,070 ₪ ל־20,183,565 ₪ – 8% מס.
- מעל 20,183,565 ₪ – 10% מס.
כאשר המחירים עולים והפטור נשאר קבוע, רוכשים נגררים למדרגות גבוהות יותר.
לכן, חשוב לתכנן את הרכישה ולבדוק מראש את השפעת המס על המחיר הסופי.
הגדלת מס יסף – תוספת מס לבעלי הכנסות גבוהות
הממשלה החליטה להעלות את מס היסף מ־3% ל־5%.
המס חל על הכנסות גבוהות, כולל רווחים ממכירת נכסים.
נכון לשנת 2024, המס חל על הכנסה שנתית העולה על 721,000 ₪.
העלאת השיעור ל־5% תגדיל את נטל המס על בעלי הכנסות גבוהות, ובפרט על משקיעי נדל"ן.
לדוגמה, משקיע שמוכר נכס ברווח של 1,000,000 ₪ ומכניס מעל לסף זה, ישלם מס יסף נוסף של 5% על הרווח.
המשמעות – ירידה בתשואה הכוללת והצורך בשינוי אסטרטגיית השקעה.
עדכונים נוספים במס יסף
- תשלום המס יתבצע כבר בעת תשלום מס השבח, ולא במסגרת הדוח השנתי.
הצעד הזה מונע אפשרות לדחות את התשלום. - ההכנסה ממכירת דירה נוספת תיכלל כחלק מההכנסה השנתית לצורך חישוב המס.
משקיעים צריכים לבחון כל עסקה תוך התייעצות עם עורך דין מומחה למיסוי נדל"ן.
הקפאת תקרת הפטור על שכירות – בעלי דירות עלולים להעלות מחירים
הפטור ממס על הכנסות משכירות למגורים נשאר קבוע על 5,654 ₪ לחודש (נכון לשנת 2024).
המדינה לא תעדכן את התקרה לפי המדד, ולכן בעלי דירות ישלמו יותר מס ככל ששכר הדירה יעלה.
המשמעות: חלק גדול יותר מההכנסה יהפוך לחייב במס, ובעלי הנכסים עשויים לגלגל את העלות על השוכרים.
חלקם אף עשויים למכור את הנכס במקום להשכירו.
בעלי נכסים צריכים לבחון את תזרים ההכנסות ולשקול צעדים מראש.
ייעוץ משפטי מקצועי יסייע למצוא פתרונות חוקיים לחיסכון במס.
העלאת המע"מ ל־18% – השפעה ישירה על רוכשי דירות חדשות
המע"מ צפוי לעלות מ־17% ל־18%.
העלאה זו מייקרת את עלות הדירות החדשות משום שהרוכשים לא יכולים להזדכות על המע"מ.
קבלנים יכולים לקזז מע"מ תשומות, אך הם יגלגלו את העלות על הקונים.
כך, המחיר הסופי לרוכש יעלה.
המהלך עשוי להפחית את הביקוש לדירות חדשות ולהגדיל את הביקוש לדירות יד שנייה.
בנוסף, העלאת המע"מ תתרום לעליית מחירים כללית במשק.
רוכשי דירות חייבים לקחת זאת בחשבון בתכנון התקציב ובבדיקת ההחזר החודשי.
סיכום – תכננו כל צעד בשוק הנדל"ן
שנת 2025 משנה את חוקי המשחק בתחום המיסוי.
הקפאת מדרגות מס רכישה, הגדלת מס יסף, הקפאת הפטור על שכירות והעלאת המע"מ – כל אחד מהשינויים האלה משפיע על החלטות נדל"ן.
רוכשים, מוכרים ומשקיעים צריכים לפעול מתוך הבנה מלאה של ההשלכות המשפטיות והכספיות.
משרד עורכי דין אורי שבתאי מתמחה במיסוי מקרקעין ומלווה לקוחות בתכנון עסקאות, בחישוב מסים ובהתנהלות מול הרשויות.
המשרד מעניק ייעוץ מותאם אישית ומסייע להימנע מתשלומי יתר.
📞 לתיאום פגישת ייעוץ התקשרו 03-3301630 או מלאו את פרטיכם באתר המשרד.
